數(shù)據(jù)報(bào)表 / 財(cái)務(wù)分析 / 分析報(bào)告 / 財(cái)務(wù)報(bào)告2020 year-end summary work summarizes the boutique PPTAbout the summary text input or copy here2020 year-end summary work summarizes the boutique PPTAbout the summary text input or copy here會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)財(cái)務(wù)匯報(bào)

目錄CONTENTS

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的職能

會(huì)計(jì)的職能就是會(huì)計(jì)在經(jīng)營管理中具備的功能。會(huì)計(jì)是經(jīng)營活動(dòng)的信息中心，是管理的中樞，是決策的高參,會(huì)計(jì)有三方面的職能:會(huì)計(jì)的反映會(huì)計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)的參與決策財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的職能

會(huì)計(jì)的反映職能主要是利用會(huì)計(jì)本身特有的方法，將復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通過歸集、整理、分析，從而形成一系列有效的數(shù)據(jù)，為管理者提供財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)是信息加工中心，要將日常經(jīng)營活動(dòng)中形成的書面記錄（包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫單、費(fèi)用報(bào)帳單等），運(yùn)用會(huì)計(jì)特有的方法，遵循會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)這些原始資料進(jìn)行加工、整理、匯集。會(huì)計(jì)對(duì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算，要以憑證為依據(jù)，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經(jīng)濟(jì)管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料，以便于全面掌握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，考核經(jīng)濟(jì)效果。形成能夠全面、準(zhǔn)確、綜合反映一個(gè)企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，和一定時(shí)期經(jīng)營成果的報(bào)表（就是財(cái)務(wù)部門的產(chǎn)品）。也就是每個(gè)月我們總經(jīng)理所看到的報(bào)表。實(shí)際是兩張表，即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，后面的表都是解釋和補(bǔ)充。資產(chǎn)負(fù)債表為經(jīng)營決策者提供特定時(shí)點(diǎn)，企業(yè)所擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)，以及這些資產(chǎn)的來源。為經(jīng)營者判斷，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在不良資產(chǎn)，流動(dòng)資金的情況已在財(cái)務(wù)例會(huì)進(jìn)行介紹，各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理可匯報(bào)。

要完成信息加工過程需要領(lǐng)導(dǎo)的支持和供、產(chǎn)、銷各部門的配合，因?yàn)樵S多原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料都依賴于這些部門能夠準(zhǔn)確、及時(shí)的提供。如要完成月末的財(cái)務(wù)核算，技術(shù)部門要及時(shí)提供精料成本，產(chǎn)品的定額成本。部門合作發(fā)揮會(huì)計(jì)反映職能生產(chǎn)部門 要提供產(chǎn)量數(shù)據(jù)，原料的理論消耗數(shù)據(jù)，電力消耗數(shù)據(jù)。倉庫部門 要配合進(jìn)行盤點(diǎn)，要提供領(lǐng)料數(shù)據(jù)，要及時(shí)辦理入庫。采購部門 要及時(shí)索取發(fā)票，辦理采購入帳，要定期核對(duì)往來。銷售部門 要及時(shí)準(zhǔn)確的提供銷售折讓（銷售返利）數(shù)據(jù)，提供業(yè) 務(wù)員工資數(shù)據(jù)等。財(cái)務(wù)部門 才能夠正確、及時(shí)地完成財(cái)務(wù)核算，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的反映職能。

一是 財(cái)務(wù)部門自身的原因：財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)能力差，不能夠正確及時(shí)地完成核算工作；再就是財(cái)務(wù)人員責(zé)任心差，粗心大意，工作積極性不高，發(fā)生核算錯(cuò)誤。二是 財(cái)務(wù)人員屈從壓力，不能正確核算。很典型的就是某些上市公司業(yè)績不佳，如果三年虧損將面臨摘牌，鋌而走險(xiǎn)，會(huì)人為的粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)部門不能正確履行會(huì)計(jì)的核算職能，我認(rèn)為原因有兩方面：

會(huì)計(jì)監(jiān)督必須根據(jù)計(jì)劃、預(yù)算、定額以及各種有關(guān)規(guī)章制度等，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)的核算、分析和檢查來實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)監(jiān)督的目的在于改善經(jīng)營或預(yù)算管理，維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度，保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資，合理使用資金，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，提高經(jīng)濟(jì)效益。

反映職能監(jiān)督職能兩者并行的，相符相成的，不是割裂的在經(jīng)營會(huì)計(jì)核算的同時(shí)很自然的完成了會(huì)計(jì)監(jiān)督。原始數(shù)據(jù)采集過程中形成的監(jiān)督，因?yàn)闀?huì)計(jì)要對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行反映，所有經(jīng)營活動(dòng)都要留下書面的交易軌跡。舉個(gè)例子 比如說一個(gè)職工辦理業(yè)務(wù)，報(bào)帳是單據(jù)只要應(yīng)當(dāng)能夠反映：交易時(shí)間、經(jīng)辦人、授權(quán)人、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額。然后財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審查，審查業(yè)務(wù)的合理性、合法性和真實(shí)性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。合理就與經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)質(zhì)是否相符。

即內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)，在這兩者之間，財(cái)務(wù)人員更注重外部單據(jù)，因?yàn)橥獠繂螕?jù)首先是政府職能部門的要求，其次從證據(jù)的說服力角度，外部單據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更能證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。因?yàn)橐旒伲獠繂螕?jù)的難度要遠(yuǎn)大于內(nèi)部單據(jù)。會(huì)計(jì)要根據(jù)合同、過磅單、入庫單、化驗(yàn)單、發(fā)票、報(bào)損單和領(lǐng)導(dǎo)簽字才能入帳，才能確認(rèn)采購形成，財(cái)務(wù)部門在報(bào)帳的同時(shí)也完成了對(duì)采購業(yè)務(wù)的全面的監(jiān)督過程。要不按這走，就回出現(xiàn)漏洞。首先看這類費(fèi)用有沒有標(biāo)準(zhǔn)，如果有標(biāo)準(zhǔn)，要對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)審查費(fèi)用發(fā)生是否合法；如果沒有標(biāo)準(zhǔn)要看是否有預(yù)算，如果有預(yù)算審查是否在預(yù)算內(nèi)，突破預(yù)算是不合法。如果標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算都沒有，或者超過標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算的，要經(jīng)過特批。

會(huì)計(jì)的參與經(jīng)營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

會(huì)計(jì)的參與經(jīng)營決策職能會(huì)計(jì)參與經(jīng)營決策的職能：企業(yè)在對(duì)外投資上需要財(cái)務(wù)給予決策支持。對(duì)未來的經(jīng)營情況的預(yù)測(cè)，也需要用歷史的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)參與決策主要是財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)工作。上個(gè)月開財(cái)務(wù)例會(huì)，專門進(jìn)行了財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)，就是為經(jīng)營決策者提供幫助。

加強(qiáng)控制的原則與方法

內(nèi)部控制的原則與方法內(nèi)部控制的職責(zé)：內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作用。內(nèi)部控制的地位建設(shè)法制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)的最為有利的武器。內(nèi)部控制的作用

內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制

內(nèi)部控制的基本目標(biāo)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行業(yè)、上級(jí)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并組織實(shí)施。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

內(nèi)部控制的基本原則01、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章，以及單位的實(shí)際情況。02、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。05、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。如小企業(yè)會(huì)計(jì)與出納的崗位設(shè)置。06、內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。03、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。?04、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法但一定要注意，在互相牽制過程中各部門必須相互配合，各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調(diào)，要避免機(jī)械做法，只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率，無端增加成本的現(xiàn)象。

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。?交易授權(quán)的主要目的在于保證交易是管理人員在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)才產(chǎn)生的。授權(quán)有一般授權(quán)和特殊授權(quán)之分。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。授權(quán)和批準(zhǔn)是兩個(gè)不同的概念。授權(quán)為使某人完成工作所授予的處理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的權(quán)利。什么是授權(quán)，組織機(jī)構(gòu)是授權(quán)，崗位職責(zé)是授權(quán)。授權(quán)要明確被授權(quán)人的權(quán)限范圍。

內(nèi)部控制主要職責(zé)劃分一個(gè)企業(yè)除老板外，其他人員都是通過授權(quán)取得處理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的權(quán)利，包括你任職的崗位就是對(duì)你的授權(quán)，你的崗位職責(zé)，就是權(quán)利范圍。老板的權(quán)利從那里來，老板權(quán)利來自資本，老板是投資者。老板可以授予某個(gè)機(jī)構(gòu)從事某項(xiàng)工作的權(quán)利或者某個(gè)崗位從事某項(xiàng)工作的權(quán)利。授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)就是對(duì)一般、普通業(yè)務(wù)的授權(quán)，特殊授權(quán)就是對(duì)特殊業(yè)務(wù)（不在崗位職責(zé)范圍內(nèi)的）授予其處理這些業(yè)務(wù)的權(quán)利。批準(zhǔn)是對(duì)具體業(yè)務(wù)的審批，由有權(quán)審批的人員（經(jīng)授權(quán)的），在其權(quán)利范圍內(nèi)進(jìn)行審批。權(quán)利范圍一個(gè)是來自于崗位職責(zé)，一個(gè)是來自與有授權(quán)的組織或人員給予的授權(quán)。

加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方法預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。? 預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。?財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。?內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。?如日?qǐng)?bào)制度

加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方法電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。監(jiān)督與考核控制要求單位建立和完善內(nèi)部監(jiān)督考核制度，保證各項(xiàng)控制的持續(xù)有效運(yùn)行。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)、及時(shí)的基礎(chǔ)上，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況的過程；考核就是對(duì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任人的獎(jiǎng)懲，獎(jiǎng)懲僅是一種手段，而不是目的，通過嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲措施，目的就是警示 要保證各項(xiàng)控制的持續(xù)有效運(yùn)行。定期輪崗制度，對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗。關(guān)鍵崗位主要是：出納、采購、保管、業(yè)務(wù)員。可以將這些人員在不同公司、不同區(qū)域間進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)檫@些崗位能夠頻繁的接觸企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資或享有某些的特權(quán)，長期擔(dān)任上述職務(wù)，及時(shí)通過正常的內(nèi)部控制手段也可能無法發(fā)現(xiàn)其中的違規(guī)行為。崗位輪換能夠?qū)⑦@些行為有效的遏止。近親屬回避制度。單位主要領(lǐng)導(dǎo)的近親屬，應(yīng)避免在所負(fù)責(zé)的部門任職。

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容

內(nèi)部控制的局限性

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